ملتقـى الاحبـه لكـل الاحبـه

احدى منتديات اسلام مندور * اجتماعى * ثقافى * ادبى * برامج * جوال * رياضه * طب * سيارات * العاب
 
الرئيسيةاليوميةمكتبة الصورس .و .جبحـثالأعضاءالمجموعاتالتسجيلدخول
بحـث
 
 

نتائج البحث
 
Rechercher بحث متقدم
المواضيع الأخيرة
» برالوالدين
الأربعاء فبراير 06, 2013 12:40 am من طرف شمس الهدى

» جديد المشاريع العملية لصغار المستثمرين مع جدوى اقتصادية
الإثنين يناير 14, 2013 4:57 pm من طرف أ.إسلام مندور

» بعض الروسمات الهندسيه
الإثنين يناير 14, 2013 4:17 pm من طرف أ.إسلام مندور

» برنامج MODARIS V5R1
الأربعاء ديسمبر 05, 2012 2:49 pm من طرف saoufirachid

» اهم واقوى برامج بوت طرد المشاغبين على الياهو
الثلاثاء نوفمبر 15, 2011 2:05 pm من طرف فيجوالمصري

» كشف المرتبات
الإثنين يونيو 20, 2011 4:22 am من طرف رمزى يوسف

» منتديات المسيلة -شبكة سيدي عامر
الخميس يونيو 09, 2011 7:36 am من طرف alinani

» اريد عمل عاجل جدا
السبت مايو 28, 2011 2:16 am من طرف أ.إسلام مندور

» أهمية الفتوح الإسلامية
الثلاثاء مايو 17, 2011 7:15 pm من طرف أ.إسلام مندور

منتدى
التبادل الاعلاني
احداث منتدى مجاني
pubarab

شاطر | 
 

 طريقة تحليل القوائم المالية

اذهب الى الأسفل 
كاتب الموضوعرسالة
نسمة الإسلام
نــائب المديــــر
avatar

انثى
الاسد

الفأر
عدد الرسائل : 1266
العمر : 33
العمل : القراءة - الخيل - الشطرنج
تاريخ التسجيل : 21/11/2009

مُساهمةموضوع: طريقة تحليل القوائم المالية   الخميس ديسمبر 03, 2009 1:17 pm

إذا طلب منك شراء أفضل سهم من بين أسهم عدة شركات موجودة في السوق, فان هناك معلومات تحتاجها لاجل مساعدتك لاختيار الشركة الافضل

فمثلا:

هل هذه الشركة حققت ارباح في هذه السنة؟

وماذا عن السنوات السابقة؟

ومانوع هذه الارباح؟

وهل هي ارباح مستمرة ام عرضية؟

وهل تقوم الشركة بتوزيع الارباح للمساهمين؟

ايضا إذا اراد بنك ان يقرض شركة معينة فان هناك معلومات يحتاجها البنك لاجل مساعدته في اتخاذ قرار الاقراض من عدمه

فمثلا:

هل هذه الشركة عندها سيولة كافية لسداد التزاماتها "الخصوم"قصيرة وطويلة الاجل؟

وما هي مصادر واستخدامات النقدية؟

وهل عندها مشاكل مالية؟

السطور القادمة سوف تعطيك معلومات مالية عن طريق التحليل المالي وكيفية تحليل المعلومات لاجل الاجابة عن الاستفسارات السابقة وغيرها.

ماهية التحليل المالي و أهميته للأطراف المستفيدة :

التحليل المالي هو عملية إجرائية لنظام المعلومات المحاسبية ومكملة للتحليل الأساسي للاستثمار, ويهدف التحليل المالي إلى تقديم معلومات من واقع القوائم المالية المنشورة واستخراج النسب المالية والعلاقات بين محتوياتها وتفسيرها ومعلومات أخرى مالية وغير مالية عن سوق الأوراق المالية والاقتصاد الكلي وذلك لمساعدة المستفيدين منها على اتخاذ قراراتهم الاقتصادية المناسبة.

والغرض من التحليل المالي

هو تشخيص الحالة المالية والاقتصادية للمشروع في تاريخ معين من خلال المقارنات وتقييم المخاطر بغرض استخدامها كأساس للحكم على مدى نجاح المشروع في تحقيق أهدافه والتنبؤ بمدى قدرة المشروع على الاستمرار في تحقيق هذه الأهداف مستقبلا .
• وبشكل عام فان التحليل المالي يخفض من التخمين وعدم التاكد
• ويجب على المحلل المالي فهم النظام المحاسبي و القدرة على ربط العوامل مع بعضها البعض للوصول الى اتخاذ قراراتهم رشيدة

وتتضح أهمية التحليل المالي

باستعراض الفوائد التي تجنيها الأطراف المستفيدة من التحليل ويمكن تقسيمهم إلى:

*المستثمرين/ بغرض اتخاذ قرار يتعلق بالاستثمار في الأوراق المالية مثلاً التعرف على الارباح المحققة فعلا خلال السنة المالية وكذا الارباح المتوقع تحقيقها في المستقبل والعائد على السهم في الماضي والمستقبل ودرجة نمو الارباح وقدرة المشروع على الاستمرار في تحقيقه وغيره مما يساعده في اتخاذ القرار.

*الدائنين والبنوك/ بغرض اتخاذ قرار يتعلق بمنح الائتمان أو منح القروض للعملاء .

*إدارة المشروع/ لغرض الرقابة الداخلية وتقييم الأداء والتعرف على استخدام الموارد المالية المتاحة بكفاءة.

*الدولة والأجهزة الحكومية / لكي تستطيع تحديد الوعاء الزكوي و الضريبي والمساعدة في إعداد خطط التنمية والحد في استخدام المواد المتاحة عنه بمعرفة أجهزة الرقابة المالية .


منهج تحليل القوائم المالية

وخطوات تحليل القوائم المالية يمكن ان تتم عبر هذه الخطوات التالية:

اولا: تحديد الاهداف

• على سبيل المثال, عندما تطلب الشركة قرض من البنك
• هنا هدف البنك هو تقييم قدرة الشركة على سداد القرض في الموعد المحدد

ثانيا: تحويل الاهداف الى اسئلة

• تحويل الاهداف الى اسئلة من اجل محاولة الاجابة عليها للوصول الى هذه الاهداف.
• هنا يريد البنك ان يضع محددات والتي تؤثر على قراره
• فمثلا من ضمن الاسئلة التي يريد البنك ان يحصل على معلومات :
• ماهو وضع السيولة في الشركة؟
• ماهي مصادر واستخدامات النقدية؟
• هنا هدف البنك هو تقييم قدرة الشركة على سداد القرض في الموعد المحدد

ثالثا: تحديد أدوات التحليل (أدوات تحليل القوائم المالية الاساسية)

• الخطوة الثالثة هي تحديد أدوات التحليل الملائمة. فمثلا يمكن استخدام معلومات :

• التحليل الرأسي او الطولي• و يتضمن نسبة أي بند في القوائم المالية إلى بند رئيسي آخر , للوصول إلى دلالة ذات معنى

نة أساس وجعل جميع بنوده لها نسبة 100 ٪ , ثم قسمة جميع بنود السنوات الأربعة الأخرى على سنة الأساس و ضربها في 100 ٪ .

• تحليل التغير في القوائم لمالية من عام لآخر :
• و يفيد هذا النوع من التحليل في الكشف عن بعض الخصائص النوعية لمتغير محاسبي أو مالي معين , مثل اتجاه بند من بنود القوائم المالية , هل هو في تزايد أم في تناقص , و درجة الاستقرار أو التذبذب في هذا البند من سنة لأخرى , و يتم هذا التحليل بطرح جميع بنود آخر سنة مالية من جميع بنود السنة التي قبلها , ثم حساب نسبة التغير بقسمة التغير في جميع البنود الذي أوجدناه و قسمته على السنة التي قبل السنة الأخيرة

• النسب المالية و يشتمل على :
• المقارنة بين النسب المالية للشركة بشركات القطاع الصناعي .
• المقارنة بين السنتين الماليتين الأخيرتين
• المقارنة بين النسب المالية للشركة بمتوسط الصناعة .

رابعا: التفسير

• الخطوة الرابعة تفسير البيانات المالية والمقاييس التي تم حسابها
• وتفسير البيانات هي عملية اجرائية في التحقيق والتقييم , و ربطها بالوضع الاقتصادي
وهذه الخطوة من اصعب الخطوات لأنها تحتاج الى مهارة في كيفية تفسير البيانات

مستويات التحليل

المستوى الأول---- المشروع ---ويركز على المنشأة من حيث الربحية والسيولة والعلاقات والاتجاهات
المستوى الثاني---- القطاع---مقارنة بين المنشأة والمنشآت الاخرى في نفس القطاع
المستوى الثالث---- العام---ويراعي ظروف المنشأة والقطاع والظروف الاقتصادية العامة

ما الفرق بين التقارير المالية والقوائم المالية؟

القوائم المالية جزء لا يتجزأ من التقارير المالية
تعتبر القوائم المالية عصب التقارير المالية
التقارير المالية أعم من القوائم المالية فهي تشمل التقارير المالية ومعلومات أخرى مالية وغير مالية مثل المعلومات عن النشاط التسويقي والإنتاجي للمنشأة وتقرير مجلس الإدارة وتقرير المراجع الخارجي ...الخ
مسئولية المراجع فقط عن القوائم المالية والملاحظات المرفقة بها.

محتويات التقارير المالية
تقرير مجلس الادارة تقرير الادارة التنفيذية تقرير المراجع القوائم المالية

أولاً ً: تقرير مجلس الإدارة

يتضمن معلومات عامة عن المنشأة وأهدافها ومركزها المالي والتسويقي، ومعلومات عن الإنتاج ودرجة نمو المبيعات والأرباح والعوامل المؤثرة في نشاط المنشأة مستقبلاً.
ولا تخضع المعلومات الواردة فيه لمراجعة مراقب الحسابات

ثانياً: تقرير الإدارة التنفيذية

يتضمن معلومات أكثر تفصيلاً من تقرير مجلس الإدارة، كالأصول والالتزامات وحقوق الملكية والتغيرات التي حدثت عليها خلال السنة المالية، ومعلومات عن العقود الجديدة وسياسة توزيع الأرباح والعاملين والخدمات المقدمة لهم. إلزامي في بعض الدول كبريطانيا

ثالثاً: تقرير مراقب الحسابات

يتضمن نتيجة الفحص للقوائم المالية من حيث مدى دقة المعلومات التي تحتويها ومدى تمثيلها بصدق وعدالة للمركز المالي للمشروع ونتيجة نشاطه

رابعاً: القوائم المالية

قائمة المركز المالي
المركز المالي والغرض منها اعطاء معلومات عن اصول وخصوم المنشاة أي الوضع المالي للشركة

الأصول (الموجودات)-- الاصول المتداولة والاصول الثابتة والاصول الغير ملموسة
الالتزامات (المطلوبات)-- الخصوم قصيرة الاجل و الخصوم طويلة الاجل
حقوق الملكية—راس المال وألارباح المحتجزة

قائمة الدخل
قائمة الدخل والغرض منها اعطاء معلومات عن ربحية المنشأة
الايرادات – المصروفات = صافي الدخل

قائمة التدفقات النقدية• قائمة التدفق النقدي تقدم معلومات عن كمية النقدية وعن مصادرها واستخداماتها خلال الفترة المالية
• رصيد النقدية في اول السنة + صافي النقدية خلال الفترة المالية = رصيد النقدية في نهاية السنة
• صافي النقدية خلال الفترة المالية =
صافي المصادر(او الاستخدامات) من الانشطة التشغيلية + صافي المصادر(او الاستخدامات) من الانشطة
الاستثمارية + صافي المصادر(او الاستخدامات) من الانشطة التمويلية

قائمة التغير في حقوق الملكية

• قائمة التغير في حقوق الملكية والغرض منها اعطاء معلومات عن التغير في عناصر الملكية والمكونة من
• راس المال + الارباح المحتجزة (الارباح المحتجزة اول السنة + صافي الربح او الخسارة – التوزيعات
الرجوع الى أعلى الصفحة اذهب الى الأسفل
معاينة صفحة البيانات الشخصي للعضو
 
طريقة تحليل القوائم المالية
الرجوع الى أعلى الصفحة 
صفحة 1 من اصل 1

صلاحيات هذا المنتدى:لاتستطيع الرد على المواضيع في هذا المنتدى
ملتقـى الاحبـه لكـل الاحبـه :: ~*ô§ô*~المنتــــديــــات المتخصصــــــــــه ~*¤ô§*~ :: منتـــــدى عالـــم التجـــــــــاره وإداره الاعمـــــــــــال :: قســـم التجــــارييــــــن-
انتقل الى: